Під час оформлення ФОП підприємець може вибрати режим оподаткування з кількох доступних. Саме для фізичних осіб-підприємців в Україні передбачено п’ять різних варіантів. Систем всього дві – загальна та спрощена, яка поділяється на 4 групи.

Спрощений режим оподаткування був створений спеціально для малого, середнього бізнесу – з метою надання підтримки та більш лояльних умов. Серед основних переваг варто зазначити:

  1. Менше вимог до ведення звітності, документального супроводу діяльності.
  2. Відчутно нижчі ставки податків – платяться єдиний податок, військовий збір.
  3. Інший алгоритм нарахування ЄСВ, що також зменшує податкове навантаження.

Умови, які пропонує спрощена система

Спочатку варто розібратися в основних відмінностях кожної з чотирьох груп:

  • 1 група – найнижчі податки, можна працювати лише самостійно, надаючи послуги чи продаючи товари на ринку.
  • 2 група – можна наймати невелику кількість працівників, податки невисокі, вибір видів діяльності значно більший.
  • 3 група – найменше обмежень, податки напряму залежать від сум доходу, багато можливостей для масштабування.
  • 4 група – розроблена і підходить тільки підприємцям, що працюють в сільськогосподарській сфері.

Таким чином, під час вибору зазвичай розглядають 1-3 групи, адже 4 створена для конкретної сфери. До уваги беруть перш за все вид діяльності – наприклад, ФОП 1 група не може працювати в ІТ чи сфері громадського харчування, але може самостійно надавати побутові послуги. Натомість 2 і 3 групи підходять для торгівлі, ІТ, сфери краси тощо.

Далі варто проаналізувати суми податків, які будуть сплачуватися. Для цього беруть орієнтовний показник доходу і прораховують за відповідними ставками збори. 

Також беруть до уваги бажання наймати працівників – ФОП 2 група та 3 можуть мати, а 1 – ні. Важливими є й інші фактори, які варто розглянути більш детально.

Умови перебування на 1 групі ЄП

ФОП на 1 групі платить найменші податки – суми фіксовані, залежать від показників мінімальної зарплати та прожиткового мінімуму. Так, в 2025 році, наприклад, треба платити 302,8 грн. єдиного податку та 800 грн. військового збору. Кожен місяць, сума доходу ролі не грає. Тобто, отримав підприємець 10 000 грн. чи 50 000 грн. – все одно платить ці суми.

Встановлене обмеження по загальній сумі річного доходу – на рівні трохи більше мільйона гривень. Дозволено на 1 групі надавати побутові послуги громадянам та продавати лише в межах ринку. Працівників наймати заборонено, як і вести інші види діяльності. Звітність в податкову треба здавати раз на рік – на 1 і 2 групах однаково.

Особливості вибору 2 групи ФОП

Ця група дає більше можливостей і переваг, але і податки тут трохи вищі:

  • 1600 грн. та 800 грн. – ЄП і ВЗ в 2025 році.
  • Можна наймати не більше, ніж 10 працівників.
  • Є обмеження за видами діяльності – загальні для «спрощенців» і ще кілька окремих.
  • Можна продавати всім товари, але щодо співпраці (послуги) є певні нюанси.
  • Ліміт доходу на рік трохи перевищує 6 мільйонів гривень.

Вибір 3 групи для ФОП

Це найбільш популярна група, адже дає багато переваг. Суми податків тут не фіксовані, нараховуються з доходу – 5% єдиного податку та з 2025 року 1% військового збору. Платити треба один раз на квартал, після подання в ДПС звітності.

Ліміт доходу найбільший – трохи перевищує 9 мільйонів гривень. Надавати послуги, реалізовувати товари можна всім – без обмежень. Немає ніяких вимог і щодо найманих працівників, дозволено оформлювати на роботу будь-яке число осіб. Тільки на 3 групі єдиного податку можна співпрацювати з іноземцями, ведучи зовнішньоекономічну діяльність.